Directiva DAC8 y Criptomonedas: Qué Van a Saber de Ti tus Exchanges y Cómo Prepararte

La regulación fiscal de las criptomonedas en Europa está entrando en una nueva fase. Hasta ahora, la mayoría de las obligaciones de información recaían en el propio contribuyente: eras tú quien debía declarar voluntariamente tus operaciones, y la capacidad de control de las administraciones dependía en gran medida de requerimientos puntuales y cruces de datos limitados.

Con la Directiva DAC8, este escenario cambia de raíz. Los exchanges, plataformas cripto y determinados proveedores de servicios sobre activos digitales pasarán a ser informadores obligatorios, enviando de forma periódica y estandarizada información detallada sobre las operaciones de sus usuarios a las autoridades fiscales de los Estados miembros de la UE.

En esta guía te explicamos qué es exactamente DAC8, a quién afecta, qué información se va a reportar y cómo deberías prepararte si ya operas con criptomonedas o planeas hacerlo en los próximos años.

La Directiva DAC8 es la octava modificación de la Directiva de Cooperación Administrativa de la Unión Europea. Su objetivo principal es ampliar el intercambio automático de información fiscal para incluir los criptoactivos, alineando a la UE con el estándar internacional CARF (Crypto-Asset Reporting Framework) de la OCDE.

La lógica detrás de DAC8 es sencilla: las criptomonedas han dejado de ser un fenómeno marginal y, sin un marco de información sólido, se convierten en un canal ideal para la opacidad fiscal. La UE pretende cerrar esta brecha obligando a los intermediarios a reportar datos de los usuarios de forma estandarizada, automática y multilateral.

En la práctica, DAC8 sitúa a los proveedores de servicios cripto en un rol similar al de bancos y brókers tradicionales bajo normas como el CRS. Si has operado con acciones o fondos de inversión, sabes que tu banco comunica automáticamente tus movimientos a Hacienda. Con DAC8, los exchanges de criptomonedas harán exactamente lo mismo.

DAC8 no está pensada únicamente para grandes exchanges. La directiva utiliza un concepto amplio de "Crypto-Asset Service Providers" (CASP), que incluye tanto entidades centralizadas como operadores que actúan sobre infraestructura descentralizada, siempre que exista un punto de contacto identificable con el usuario.

Entidades obligadas a reportar

En términos generales, DAC8 afecta a:

Contribuyentes afectados

Para un contribuyente residente en España, esto implica que su actividad en plataformas que cumplan criterios DAC8 será potencialmente reportada a la AEAT, aunque la empresa sea extranjera. Si operas en Binance (con sede en Malta), Coinbase (Irlanda) o cualquier otro exchange con presencia en la UE, tus datos serán compartidos con la Agencia Tributaria española.

Incluso usuarios que operan en exchanges fuera de la UE pero que tienen residencia fiscal europea pueden verse afectados indirectamente, ya que DAC8 promueve acuerdos bilaterales con terceros países.

El núcleo de DAC8 está en el detalle y la estandarización de la información fiscal que será enviada a las autoridades nacionales. El nivel de detalle es significativamente mayor que el que la AEAT ha manejado hasta ahora respecto a criptoactivos.

Información sobre el usuario

Información sobre las operaciones

Este nivel de detalle hará mucho más difícil omitir operaciones o cometer errores en la declaración, pues la AEAT dispondrá de información propia para cruzar datos. Si declaras haber vendido 0,5 BTC en junio pero DAC8 reporta que vendiste 0,7 BTC, la discrepancia se detectará automáticamente.

La implementación de DAC8 sigue un calendario definido que ya está en marcha:

Esto significa que si estás leyendo este artículo en 2025, tus operaciones actuales ya están siendo registradas bajo el marco DAC8 por los exchanges que utilices.

DAC8 no es una norma aislada. Se integra en un ecosistema regulatorio más amplio que está transformando el tratamiento de los criptoactivos en Europa y globalmente.

Marco regulatorio integrado

DAC8 es la pieza que permite a los países de la UE compartir información fiscal sobre criptomonedas con el mismo grado de estandarización que ya existe en la banca tradicional bajo CRS. Mientras MiCA establece quién puede operar legalmente como exchange en Europa, DAC8 define qué información deben reportar esos operadores a las autoridades fiscales.

Para el contribuyente, esto significa que la frontera entre el mundo cripto y el sistema financiero tradicional se difumina definitivamente en términos de transparencia fiscal.

La AEAT lleva años incrementando su atención sobre la fiscalidad de criptomonedas. La creación del Modelo 721 para declarar criptoactivos en el extranjero fue un primer paso. DAC8 representa un salto cualitativo en la capacidad de control.

Nuevas capacidades de la AEAT bajo DAC8

Trazabilidad completa de la operativa cripto: Hacienda podrá reconstruir tu historial de operaciones en cualquier exchange europeo sin necesidad de requerirte información. Lo que antes requería solicitar documentación al contribuyente, ahora llegará automáticamente.

Cruces automáticos entre lo declarado y lo reportado: Los sistemas de la AEAT podrán comparar tu declaración de IRPF con los datos DAC8 de forma automatizada, identificando discrepancias sin intervención humana.

Identificación de omisiones y discrepancias: Si has omitido operaciones en tu declaración, ya sea por desconocimiento o intencionalmente, las probabilidades de detección aumentan drásticamente.

Reducción del margen para errores derivados de datos incompletos: Ya no podrás argumentar que "no tenías los datos" o que "el exchange no te proporcionó información". Hacienda tendrá esos datos.

Si no has revisado tus datos ni tus procesos de cálculo, es recomendable hacerlo ya, especialmente si operas en múltiples exchanges o utilizas DeFi. Nuestra guía sobre cómo limpiar datasets cripto antes de declarar puede ayudarte a preparar tu información.

Para entender el impacto práctico de DAC8, veamos cómo afecta a diferentes perfiles de usuario:

Usuario de un único exchange centralizado

Perfil: Opera exclusivamente en Binance, realiza compras, ventas y algo de staking.

Impacto DAC8: Su actividad será reportada casi por completo, facilitando a la AEAT reconstruir sus movimientos. La información incluirá cada compra, cada venta, los rendimientos de staking y los movimientos de entrada y salida de fondos.

Recomendación: Asegurarse de que la declaración coincide exactamente con lo que el exchange reportará. Consultar nuestra guía de exportación de Binance para obtener los mismos datos.

Usuario con múltiples exchanges

Perfil: Opera en Binance, Coinbase y Kraken, moviendo fondos entre plataformas según conveniencia.

Impacto DAC8: La AEAT recibirá datos de los tres exchanges y podrá cruzar posiciones, detectando inconsistencias entre saldos finales y transacciones. Las transferencias entre exchanges quedarán registradas como salidas en uno y entradas en otro.

Recomendación: Documentar claramente las transferencias internas para distinguirlas de operaciones con terceros. Mantener un registro consolidado que unifique todas las fuentes.

Operativa CEX + DeFi

Perfil: Usa exchanges centralizados como rampa de entrada/salida, pero opera principalmente en Uniswap, Aave u otros protocolos DeFi.

Impacto DAC8: Aunque DAC8 tiene limitaciones para cubrir protocolos puramente descentralizados, la información proveniente de exchanges permite deducir entradas y salidas hacia DeFi. Si envías ETH desde Coinbase a una wallet y esa wallet interactúa con Uniswap, el flujo de salida queda registrado.

Recomendación: No asumir que la operativa DeFi es "invisible". Complementar con exportaciones de exploradores blockchain como se explica en nuestra guía de Metamask. Considerar la fiscalidad específica de DeFi.

Los riesgos bajo DAC8 no provienen de nuevos impuestos, sino de la mayor capacidad de detección de discrepancias. Los problemas más frecuentes serán:

Operaciones omitidas que sí constan en datos DAC8

Ya sea por olvido, por no considerar ciertas operaciones como tributables, o por falta de registros propios, las operaciones no declaradas aparecerán en el cruce de datos. Esto incluye:

• Ventas que no se declararon como ganancias patrimoniales
• Permutas cripto-cripto que se consideraron erróneamente "no tributables"
• Rendimientos de staking o earn no incluidos en la declaración

Plusvalías mal calculadas por errores en datasets

Incluso declarando todas las operaciones, un cálculo FIFO incorrecto puede generar discrepancias. Si tu plusvalía declarada no coincide con la que la AEAT calcula a partir de los datos DAC8, recibirás un requerimiento.

Los errores más comunes al declarar criptomonedas incluyen problemas de metodología de cálculo que DAC8 hará más visibles.

Saldos finales incoherentes con los movimientos reportados

Si tu declaración del Modelo 721 no cuadra con los saldos que los exchanges reportan, la discrepancia se detectará. Por ejemplo, declarar un saldo de 2 BTC cuando los exchanges reportan movimientos que resultan en 3 BTC.

Falta de documentación que respalde los cálculos fiscales

DAC8 aumenta la exigencia de poder demostrar cómo llegaste a las cifras declaradas. Si Hacienda cuestiona tu cálculo, necesitarás documentación trazable que lo respalde.

La preparación para el entorno DAC8 no requiere acciones extraordinarias, sino adoptar buenas prácticas de gestión de datos fiscales que deberían ser estándar para cualquier inversor en criptomonedas.

Buenas prácticas recomendadas

Centralizar todas tus exportaciones de datos cripto: Mantén un repositorio organizado con las exportaciones de todos los exchanges y wallets donde operas. Hazlo periódicamente, no solo al final del año fiscal.

Mantener copias originales y documentar fechas de exportación: Guarda siempre los archivos CSV originales sin modificar. Documenta cuándo se realizó cada exportación para poder demostrar la trazabilidad.

Normalizar fechas, divisas y tipos de operación: Cada exchange usa formatos diferentes. Unifica los datos bajo un estándar común antes de calcular. Nuestra guía de limpieza de datasets detalla este proceso.

Unificar tus datasets y eliminar duplicados: Cuando combines datos de múltiples fuentes, verifica que no haya operaciones duplicadas que distorsionen los cálculos.

Conservar documentación metodológica: Documenta cómo has llegado a cada cifra. Qué fuentes usaste, qué cotizaciones aplicaste, qué criterio de clasificación seguiste.

Checklist de preparación DAC8

Estas prácticas son esenciales si operas con múltiples exchanges, usas DeFi o realizas un volumen alto de transacciones. Para usuarios con operativa compleja, nuestro servicio de análisis de carteras automatiza gran parte de este proceso.

En Cleriontax combinamos fiscalidad cripto con ingeniería de datos. Nuestro enfoque está especialmente preparado para el nuevo entorno que DAC8 establece:

Reconstruir la actividad del contribuyente a partir de fuentes heterogéneas: Consolidamos datos de múltiples exchanges, wallets y protocolos DeFi en un dataset unificado y verificado.

Normalizar y auditar datasets para evitar discrepancias con DAC8: Aplicamos los mismos estándares de datos que los exchanges reportarán, minimizando el riesgo de discrepancias.

Elaborar informes trazables y defendibles: Cada informe que preparamos incluye documentación metodológica completa que permite defender las cifras ante cualquier requerimiento.

Anticipar los impactos de nuevas regulaciones: Mantenemos actualizado nuestro conocimiento sobre DAC8, MiCA y otras normativas para adaptar nuestros servicios a los nuevos requisitos.

Si tu operativa es compleja o prefieres delegar la gestión técnica de tus datos fiscales cripto, nuestros servicios de liquidaciones fiscales y asesoría fiscal especializada están diseñados para garantizar el cumplimiento en el nuevo marco regulatorio.

¿DAC8 afecta a mis operaciones en DeFi?

Directamente, DAC8 tiene limitaciones para cubrir protocolos puramente descentralizados donde no existe un intermediario identificable. Sin embargo, indirectamente sí afecta: las entradas y salidas de fondos desde exchanges hacia wallets DeFi quedan registradas. Además, la normativa contempla que intermediarios con algún grado de centralización (ciertos agregadores, bridges con custodia, etc.) podrían ser sujetos obligados.

¿Qué pasa con exchanges no europeos?

DAC8 aplica directamente a exchanges con presencia en la UE. Para exchanges fuera de la UE, depende de acuerdos bilaterales. Sin embargo, la tendencia global es hacia la adopción del estándar CARF, por lo que cada vez más jurisdicciones intercambiarán información similar.

¿Tengo que hacer algo diferente en mi declaración?

No cambia la forma de declarar, pero sí aumenta la importancia de hacerlo correctamente. Las mismas casillas del Modelo 100, el mismo método FIFO, pero con mucha menos tolerancia a errores u omisiones.

¿Puedo ser sancionado por discrepancias entre mi declaración y los datos DAC8?

Sí, las mismas sanciones que ya existen por declaraciones incorrectas: desde recargos e intereses de demora hasta sanciones del 50-150% de la cuota defraudada en casos de dolo. DAC8 no crea nuevas sanciones, pero aumenta drásticamente la probabilidad de detección.

La Directiva DAC8 supone un punto de no retorno en la fiscalidad de las criptomonedas en Europa. La clave para el contribuyente ya no será solo declarar, sino poder demostrar y defender la información declarada en un entorno donde Hacienda dispondrá de datos propios, estandarizados y automáticos.

Prepararse implica tener datos limpios, procesos reproducibles y documentación sólida. Es un cambio estructural en cómo se gestionan las obligaciones fiscales en el ecosistema cripto. Los usuarios que ya mantenían buenas prácticas de registro y documentación encontrarán la transición sencilla. Quienes operaban con menos rigor deberán adaptarse.

En Cleriontax llevamos años aplicando los estándares de documentación y trazabilidad que DAC8 ahora exige. Si necesitas ayuda para preparar tu operativa cripto para este nuevo marco, contacta con nuestro equipo para una evaluación inicial.

Descargo de responsabilidad: Este artículo tiene finalidad informativa y educativa. No constituye asesoramiento fiscal personalizado. La normativa fiscal está sujeta a cambios y cada situación personal es única. Consulta siempre con un asesor fiscal profesional antes de tomar decisiones fiscales.

Última actualización: Diciembre 2025

Publicado por: Equipo Cleriontax - Expertos en Fiscalidad Crypto y Análisis de Datos