Com classificar operacions de criptomonedes segons l’AEAT

Classificar correctament les operacions de criptomonedes és un dels passos més importants del procés fiscal. D’això depèn si una transacció genera una guany patrimonial, un rendiment o una simple transferència interna sense impacte fiscal.

Una classificació incorrecta pot alterar el resultat de la teva declaració i generar discrepàncies amb l’AEAT. Per això és essencial aplicar els criteris fiscals adequats a cada tipus d’operació, basats en la seva naturalesa i en la normativa vigent.

La classificació fiscal determina com tributa cada operació i en quin apartat de la teva declaració s’ha d’incloure. No és el mateix una venda de Bitcoin (guany patrimonial) que els interessos obtinguts per staking (rendiment del capital mobiliari).

Impacte a la teva declaració

Cada tipus d’operació té:

• Diferents tipus impositius: Els guanys patrimonials tributen a la base de l’estalvi (19%-28%), mentre que altres rendiments poden tenir un tractament diferent.
• Diferents models fiscals: Algunes operacions s’han de declarar al Model 100, altres requereixen informació addicional.
• Diferents criteris de càlcul: FIFO per als guanys patrimonials, valoració de mercat per als rendiments.

Una classificació incorrecta pot portar a:

• Calcular malament la base imposable.
• Aplicar tipus impositius incorrectes.
• Ometre operacions que sí s’han de declarar.
• Incloure moviments sense impacte fiscal.

L’Agència Tributària distingeix principalment tres categories d’operacions en l’àmbit de les criptomonedes:

1. Operacions patrimonials

Definició: Compres, vendes o intercanvis de criptomonedes que generen guanys o pèrdues patrimonials.

Exemples:

• Venda de Bitcoin per euros.
• Intercanvi d’Ethereum per una altra criptomoneda (swap).
• Ús de criptomonedes per comprar béns o serveis.
• Conversió de tokens en exchanges descentralitzats.

Tributació:

• S’aplica el mètode FIFO per calcular el cost d’adquisició.
• Els guanys tributen a la base de l’estalvi (19%-28%).
• Les pèrdues es poden compensar amb altres guanys patrimonials.

2. Rendiments del capital mobiliari

Definició: Ingressos obtinguts per staking, préstecs o recompenses de protocols descentralitzats.

Exemples:

• Interès per staking d’ETH, ADA, DOT, etc.
• Recompenses per yield farming o provisió de liquiditat.
• Rendiments per lending (préstecs de criptomonedes).
• Airdrops rebuts com a recompensa o incentiu.

Tributació:

• Es valoren al preu de mercat en el moment de rebre’ls.
• Tributen com a rendiments del capital mobiliari.
• Es declaren anualment, encara que no s’hagin convertit a euros.

3. Altres operacions no subjectes

Definició: Moviments interns entre wallets o transferències entre els teus propis comptes que no tenen efectes fiscals, sempre que es puguin justificar adequadament.

Exemples:

• Transferència de Bitcoin de Binance al teu hardware wallet.
• Moviment d’Ethereum de MetaMask a Ledger.
• Consolidació de fons en una sola wallet.
• Dipòsits i retirades en exchanges.

Important:

Aquestes operacions NO generen fet imposable, però han d’estar correctament documentades per evitar confusions amb l’AEAT. És fonamental poder demostrar que són moviments interns i no vendes o intercanvis.

Per classificar correctament cada operació, l’AEAT exigeix analitzar el propòsit econòmic i el resultat de la transacció.

Preguntes clau per classificar una operació:

1. Canvia la titularitat de l’actiu?

   • Sí → Probablement és una operació patrimonial.
   • No → Pot ser un moviment intern.

2. Es genera un rendiment o ingrés?

   • Sí → Pot ser un rendiment del capital mobiliari.
   • No → Analitzar si és permuta o transferència.

3. Hi ha un intercanvi econòmic?

   • Sí → És una permuta subjecta a tributació.
   • No → Pot ser un moviment sense impacte fiscal.

4. Es pot demostrar que és un moviment intern?

   • Sí (mateixes adreces, control exclusiu) → No subjecte.
   • No → S’ha de tractar com una operació patrimonial.

Exemple pràctic de classificació

Operació: Moure 1 ETH de Coinbase a Uniswap i intercanviar-lo per 2000 USDC.

Anàlisi:

1. Primera part (Coinbase → Uniswap):

   • És un moviment intern: Només mous fons entre plataformes que controles.
   • No té impacte fiscal.

2. Segona part (ETH → USDC a Uniswap):

   • És un swap/permuta: Canvies un actiu per un altre.
   • Genera guany o pèrdua patrimonial.
   • Es calcula la diferència entre el valor de venda de l’ETH i el seu cost d’adquisició.

Per exemple, un intercanvi de tokens en un DEX és una permuta subjecta a tributació, mentre que moure fons entre wallets personals no ho és.

Informació necessària per classificar correctament

La clau és disposar d’informació completa:

• ✅ Dates exactes de cada transacció.
• ✅ Preus de mercat en el moment de l’operació.
• ✅ Adreces d’origen i destí (per identificar moviments interns).
• ✅ Finalitat de cada operació (compra, venda, swap, staking, etc.).
• ✅ Hash de transacció per a la traçabilitat a la blockchain.
• ✅ Exchange o protocol on s’ha realitzat.

Només així es pot garantir la traçabilitat i coherència de l’informe fiscal.

Error #1: No considerar els swaps com a permutes

Un dels errors més freqüents és tractar els swaps entre criptomonedes com simples conversions sense implicacions fiscals, quan en realitat són permutes subjectes a tributació.

Correcte: Cada swap genera una guany o pèrdua que s’ha de calcular amb FIFO.

Error #2: No declarar rendiments d’staking

Un altre error habitual és no declarar els rendiments d’staking o airdrops, considerant-los ‘no realitzats’ fins que es venguin.

Correcte: Els rendiments d’staking s’han de declarar anualment al preu de mercat en el moment de rebre’ls.

Error #3: Confondre moviments interns amb vendes

També és comú classificar incorrectament moviments entre wallets o barrejar-los amb operacions reals de compra-venda.

Correcte: Els moviments entre les teves pròpies wallets NO generen fet imposable si pots demostrar que controles ambdues adreces.

Error #4: No aplicar correctament el FIFO

Molts inversors calculen els guanys patrimonials sense aplicar correctament el mètode FIFO, cosa que pot donar lloc a càlculs incorrectes.

Correcte: Les primeres criptomonedes que vas comprar són les primeres que es consideren venudes.

Aquests errors poden generar inconsistències i alertes durant la revisió de l’AEAT.

A Cleriontax analitzem cada transacció amb un enfocament tècnic i fiscal. Combinen automatització avançada amb revisió manual per identificar el tipus exacte d’operació i el seu impacte tributari.

El nostre procés de classificació

1. Importació de dades des d’exchanges, wallets i blockchain.
2. Anàlisi automàtica inicial de cada transacció.
3. Identificació del tipus d’operació:
   • Compra/venda.
   • Swap/permuta.
   • Staking/lending.
   • Moviment intern.
   • Airdrop/recompensa.
4. Detecció de moviments interns mitjançant anàlisi d’adreces.
5. Càlcul de preus de mercat històrics.
6. Revisió manual per assessors fiscals especialitzats.
7. Validació de coherència entre diferents fonts.
8. Generació de l’informe fiscal classificat i verificat.

El nostre sistema detecta:

• ✅ Moviments interns entre les teves wallets.
• ✅ Intercanvis entre tokens (swaps).
• ✅ Operacions DeFi complexes.
• ✅ Rendiments passius (staking, farming).
• ✅ Airdrops i recompenses.
• ✅ Comissions de transacció (gas fees).

Aplicant els criteris establerts per l’AEAT, assegurem que cada informe fiscal sigui complet, coherent i correcte fiscalment.

La classificació fiscal de les operacions cripto requereix precisió i coneixement especialitzat. Cada error pot traduir-se en sancions o ajustos per part d’Hisenda, per això és fonamental treballar amb informes verificats i metodologies consistents.

Punts clau:

• Identificar correctament el tipus d’operació (patrimonial, rendiment o moviment intern).
• Aplicar els criteris fiscals adequats segons la normativa de l’AEAT.
• Mantenir traçabilitat completa de totes les transaccions.
• Documentar adequadament els moviments interns.
• Calcular correctament els guanys patrimonials amb FIFO.

A Cleriontax transformem milers de moviments en dades estructurades i auditables, garantint que cada operació estigui correctament classificada i llesta per declarar amb total seguretat.

No deixis la classificació de les teves operacions cripto a l’atzar. El nostre equip d’experts garanteix que cada transacció es classifiqui correctament segons els criteris de l’AEAT.

Sol·licita el teu informe fiscal → →

Contacta amb el nostre equip i obtén una valoració inicial sense compromís. T’explicarem exactament com classifiquem les teves operacions i per què els nostres informes són els més precisos del mercat.

Avís legal: Aquest article té finalitat exclusivament informativa i educativa. No constitueix assessorament fiscal personalitzat ni recomanació d’inversió. La normativa fiscal està subjecta a canvis i cada situació personal és única. Consulta sempre amb un assessor fiscal professional col·legiat per al teu cas específic.

Última actualització: Octubre 2025

Publicat per: Equip Cleriontax - Experts en Fiscalitat de Criptomonedes i Anàlisi de Dades