Models 100, 721 i 714 per a Criptomonedes: Guia Completa AEAT 2025

Si tens criptomonedes a Espanya, probablement has sentit a parlar del Model 100, Model 721 (antic 720) i Model 714. Però saps realment quin has de presentar? Quan? I què passa si no ho fas?

La confusió és comprensible: l'AEAT utilitza tres models diferents per controlar les criptomonedes, cadascun amb objectius diferents, terminis diferents i, el més important, sancions que poden superar els 150.000 € si no es compleix correctament.

En aquesta guia completa t'expliquem:

• Què és cada model i per a què serveix
• Quan has de presentar cadascun (i quan NO)
• Diferències clau entre els tres models
• Sancions específiques per no presentar-los
• Errors comuns que cometen els contribuents
• Respostes a preguntes freqüents en format FAQ

En acabar aquesta lectura, tindràs una claredat absoluta sobre les teves obligacions fiscals amb criptomonedes davant l'AEAT.

Què és el Model 100?

El Model 100 és la declaració anual de l'IRPF (Impost sobre la Renda de les Persones Físiques). És el model que tots coneixem com "la declaració de la renda".

Quan operes amb criptomonedes, has de declarar al Model 100:

1. Guanys i pèrdues patrimonials

Cada vegada que vens, intercanvies o utilitzes criptomonedes, generes una alteració patrimonial que s'ha de declarar:

• Venda de cripto per euros: BTC → EUR
• Intercanvi entre criptos: BTC → ETH
• Pagament amb criptomonedes: Comprar un producte pagant amb BTC
• Conversió a stablecoins: BTC → USDT (sí, també tributa)

Aquestes operacions es declaren a les caselles 1624-1649 del Model 100, segons si són guanys/pèrdues a curt termini (<1 any) o a llarg termini (>1 any).

Important: S'aplica el mètode FIFO (First In, First Out), és a dir, les primeres criptomonedes que vas comprar són les primeres que es consideren venudes en calcular els guanys.

2. Rendiments del capital mobiliari

Si generes rendiments passius amb les teves criptomonedes, tributen com a rendiments del capital mobiliari:

• Staking: Recompenses per validar transaccions
• Lending: Interessos per prestar les teves criptos en plataformes DeFi o CeFi
• Airdrops passius: Tokens rebuts sense activitat prèvia
• Interessos en comptes cripto: Rendiments tipus "compte d'estalvi" a Nexo, Celsius, etc.

Aquests es declaren a les caselles 0027-0046 del Model 100 i tributen com a rendiments del capital, amb la retenció que pertoqui.

3. Rendiments d'activitats econòmiques

Si la teva activitat amb criptomonedes és professional o habitual, pot considerar-se activitat econòmica:

• Mineria de criptomonedes (vegeu el nostre article específic sobre mineria)
• Trading professional d'alta freqüència
• Creació i venda d'NFTs com a activitat principal
• Rebre pagaments en cripto per serveis professionals

En aquests casos, t'has de donar d'alta a l'IAE (Impost sobre Activitats Econòmiques), presentar declaracions trimestrals (Models 130/131) i els rendiments es declaren a les caselles 0086-0197 del Model 100.

Quan es presenta el Model 100?

Termini: De l'11 d'abril al 30 de juny de l'any següent a l'exercici fiscal.

• Per a operacions de 2024 → Presentació entre abril-juny de 2025
• Per a operacions de 2025 → Presentació entre abril-juny de 2026

Obligació de presentar:

Has de presentar el Model 100 si:

• Els teus rendiments del treball superen 22.000 € (d'un sol pagador) o 15.000 € (diversos pagadors)
• Tens guanys patrimonials (incloses cripto) superiors a 1.000 €
• Rendiments del capital mobiliari superiors a 1.600 €
• Altres circumstàncies específiques de la normativa de l'IRPF

Important per a cripto: Encara que no estiguis obligat a declarar pels rendiments del treball, si tens operacions amb criptomonedes que generen guanys, probablement estiguis obligat a presentar el Model 100.

Quina documentació necessito per al Model 100 amb criptomonedes?

Per declarar correctament les teves criptomonedes al Model 100 necessites:

1. Registre complet de totes les teves transaccions:

   • Data de cada operació
   • Tipus d'operació (compra, venda, swap, etc.)
   • Import en euros en el moment de la transacció
   • Criptomoneda involucrada i quantitat

2. Càlcul correcte de guanys/pèrdues:

   • Aplicació del mètode FIFO
   • Preu d'adquisició vs preu de transmissió
   • Reconciliació de transferències entre carteres/exchanges

3. Justificants:

   • Extractes d'exchanges
   • Històric de transaccions a la blockchain
   • Certificats de carteres

Realitat: Amb centenars o milers de transaccions, especialment si has operat en DeFi multichain, això es torna extremadament complex. Per això existeixen serveis professionals especialitzats com Cleriontax.

Què és el Model 721?

El Model 721 és l'evolució de l'antic Model 720, específicament adaptat a criptomonedes i monedes virtuals situades a l'estranger.

És una declaració informativa anual en què has d'informar l'AEAT de:

• Saldos de criptomonedes en exchanges estrangers
• Criptomonedes en carteres no custodial (segons interpretació de l'AEAT)
• Monedes virtuals en plataformes DeFi
• Qualsevol actiu virtual allotjat fora d'Espanya

Important: No és una autoliquidació (no pagues impostos per presentar el 721). És merament informativa, però les sancions per no presentar-lo són les més severes de tot el sistema fiscal espanyol.

Quan he de presentar el Model 721?

Obligació de presentar:

Has de presentar el Model 721 si el 31 de desembre de l'exercici fiscal:

1. Tens criptomonedes a l'estranger per un valor superior a 50.000 €
2. És la primera vegada que superes aquest llindar, o
3. El saldo ha augmentat en més de 20.000 € respecte de l'última declaració presentada

Exemples pràctics:

Exemple 1 - Primera presentació:

• 31/12/2024: Tens 60.000 € en cripto a Binance (exchange estranger)
• ✅ Obligat a presentar el Model 721 el 2025
• Termini: De l'1 de gener al 31 de març de 2025

Exemple 2 - No obligat:

• 31/12/2024: Tens 45.000 € en cripto a Binance
• ❌ No obligat (no supera 50.000 €)

Exemple 3 - Increment significatiu:

• 31/12/2023: Tenies 60.000 € (vas presentar el Model 721 el 2024)
• 31/12/2024: Tens 85.000 € (increment de 25.000 €)
• ✅ Obligat a presentar de nou (increment >20.000 €)

Exemple 4 - No obligat encara que tinguis cripto:

• 31/12/2023: Tenies 60.000 € (vas presentar el Model 721 el 2024)
• 31/12/2024: Tens 65.000 € (increment de 5.000 €)
• ❌ No obligat (increment <20.000 €)

Quan es presenta el Model 721?

Termini: De l'1 de gener al 31 de març de l'any següent.

• Per a saldos a 31/12/2024 → Presentació entre gener-març de 2025
• Per a saldos a 31/12/2025 → Presentació entre gener-març de 2026

Important: El termini és diferent del Model 100. Molts contribuents pensen erròniament que es presenta junt amb la renda, però el Model 721 es presenta el primer trimestre de l'any.

Quines criptomonedes es consideren "a l'estranger"?

Aquesta és una de les preguntes més freqüents i on hi ha més confusió. Segons l'AEAT:

✅ Sí, es consideren "a l'estranger" (s'han de declarar al Model 721):

1. Exchanges estrangers:

   • Binance (Malta/Illes Caiman)
   • Coinbase (EUA)
   • Kraken (EUA)
   • KuCoin (Seychelles)
   • Bitfinex (Hong Kong)
   • I qualsevol altre exchange no registrat a Espanya

2. Carteres no custodial segons l'AEAT:

   • MetaMask
   • Ledger
   • Trezor
   • Trust Wallet
   • Qualsevol cartera on tu controles les claus privades

   Justificació de l'AEAT: Encara que controlis les claus, les criptomonedes "existeixen" a la blockchain, que no està situada a Espanya.

3. Protocols DeFi:

   • Fons dipositats a Aave, Compound, Uniswap, etc.
   • Pools de liquiditat
   • Staking en protocols descentralitzats
   • Qualsevol smart contract que custodiï els teus actius

❌ No es consideren "a l'estranger" (no es declaren al Model 721):

1. Exchanges espanyols:
   • Bit2Me (Espanya)
   • Qualsevol exchange amb seu social i registre a Espanya

Important: Actualment, pràcticament tots els principals exchanges són a l'estranger, cosa que significa que la majoria d'usuaris amb més de 50.000 € en cripto estan obligats a presentar el Model 721.

Sancions del Model 721: les més dures del sistema fiscal

El Model 721 té el règim sancionador més sever de tota la normativa fiscal espanyola:

Sanció per no presentar o presentar fora de termini:

Multa mínima: 10.000 € per cada dada o conjunt de dades omeses, amb un mínim de 10.000 € per bloc d'informació.

Multa màxima: Pot arribar fins al 150% del saldo no declarat si l'AEAT considera que hi havia intenció d'ocultar.

Exemples reals de sancions:

Cas 1 - Oblit sense mala fe:

• Tens 60.000 € a Binance
• Vas oblidar presentar el Model 721
• Sanció: Mínim 10.000 € (fins i tot sense ocultació)

Cas 2 - Múltiples exchanges:

• Tens 40.000 € a Binance, 30.000 € a Coinbase, 25.000 € a Kraken
• Total: 95.000 € (supera el llindar)
• No vas presentar el Model 721
• Sanció: Potencialment 30.000 € (10.000 € per cada exchange no declarat)

Cas 3 - Presumpció d'ocultació:

• Tens 200.000 € en exchanges estrangers
• No vas declarar al Model 721
• L'AEAT considera que ocultaves per evadir impostos
• Sanció: Fins al 150% de 200.000 € = 300.000 €

Prescripció ampliada:

El més greu: si no presentes el Model 721, el termini de prescripció de les obligacions tributàries s'estén de 4 a 10 anys.

Això vol dir que l'AEAT pot revisar i sancionar operacions de fins fa 10 anys si no vas declarar correctament el Model 721.

Com corregir el Model 721 fora de termini

Si t'has adonat que hauries d'haver presentat el Model 721 i no ho vas fer, actua immediatament:

1. Presenta el Model 721 com més aviat millor mitjançant declaració extemporània
2. La sanció es redueix significativament si presentes voluntàriament abans que l'AEAT et requereixi
3. Et pots beneficiar d'una reducció del 50% de la sanció si reconeixes els fets
4. Considera consultar amb un professional abans de presentar per minimitzar riscos

No esperis: Com més triguis a presentar, més gran serà la sanció i més alt el risc que l'AEAT ho consideri ocultació intencionada.

Què és el Model 714?

El Model 714 és la declaració de l'Impost sobre el Patrimoni, un impost que grava el patrimoni net (actius menys passius) de les persones físiques.

Estat actual: Des de 2023, l'Impost sobre el Patrimoni està bonificat al 100% a gairebé totes les comunitats autònomes, de manera que la majoria de contribuents no paguen impost, però alguns sí han de presentar la declaració informativa.

He d'incloure criptomonedes al Model 714?

Sí, si presentes el Model 714, has d'incloure les teves criptomonedes com a part del teu patrimoni.

Les criptomonedes es declaren com:

• "Altres béns i drets de contingut econòmic" (casella 48 o similar segons la comunitat)
• Es valoren pel seu valor de mercat a 31 de desembre
• Es declaren tant les cripto a Espanya com a l'estranger

Quan he de presentar el Model 714?

Obligació de presentar:

Has de presentar el Model 714 si:

1. El teu patrimoni net supera els 2.000.000 € (segons la comunitat pot variar), o
2. Tens béns o drets a l'estranger per un valor superior a 50.000 € (encara que el teu patrimoni total sigui menor)

Important per a cripto: Si tens més de 50.000 € en criptomonedes en exchanges estrangers o carteres, encara que el teu patrimoni total sigui menor, estàs obligat a presentar el Model 714.

Quan es presenta el Model 714?

Termini: De l'11 d'abril al 30 de juny (igual que el Model 100).

• Per al patrimoni a 31/12/2024 → Presentació entre abril-juny de 2025

Diferència entre el Model 721 i el 714

Aquesta és una confusió molt freqüent:

Exemple pràctic:

Tens 80.000 € en criptomonedes a Binance i 100.000 € en un compte bancari a Espanya. Patrimoni total: 180.000 €.

• ✅ Obligat a presentar el Model 721 (cripto a l'estranger >50k)
• ✅ Obligat a presentar el Model 714 (béns a l'estranger >50k, encara que el patrimoni total <2 M€)
• ✅ Obligat a presentar el Model 100 (si tens rendiments o guanys patrimonials)

Què passa si no presento el Model 721?

Resposta: Les conseqüències són extremadament greus:

1. Sanció mínima de 10.000 € per cada bloc d'informació omès
2. Ampliació del termini de prescripció de 4 a 10 anys
3. Presumpció de guanys no justificats: l'AEAT pot presumir que les teves criptomonedes són guanys patrimonials no declarats i tributar-los al tipus marginal màxim (fins al 28%)
4. Possible delicte fiscal: Si l'import defraudat supera els 120.000 €, pot constituir delicte fiscal (pena de presó d'1 a 5 anys)

Recomanació: Si t'adones que hauries d'haver presentat el Model 721 i no ho vas fer, presenta una declaració extemporània immediatament i consulta amb un professional. La sanció es redueix significativament si actues abans que l'Agència Tributària t'ho requereixi.

He de presentar els 3 models (100, 721 i 714)?

Resposta: Depèn de la teva situació específica.

Escenaris comuns:

Escenari 1 - Portfolio petit (<50k):

• Tens 30.000 € en cripto a Binance
• Has fet algunes operacions amb 5.000 € de guanys
• Patrimoni total: 80.000 €
• Obligacions: Només Model 100 ✅ (declarar guanys patrimonials)

Escenari 2 - Portfolio mitjà (50-200k):

• Tens 100.000 € en cripto en exchanges estrangers
• Has operat i tens 15.000 € de guanys
• Patrimoni total: 150.000 €
• Obligacions: Model 100 ✅, Model 721 ✅, Model 714 ✅

Escenari 3 - Portfolio gran (>500k):

• Tens 600.000 € en cripto repartits entre exchanges i DeFi
• Has operat activament amb 80.000 € de guanys
• Patrimoni total: 800.000 €
• Obligacions: Model 100 ✅, Model 721 ✅, Model 714 ✅

Resum:

• Model 100: Gairebé sempre obligatori si operes amb cripto
• Model 721: Només si superes 50.000 € en cripto a l'estranger
• Model 714: Només si tens >50k a l'estranger o patrimoni >2 M€

Com sé si les meves criptomonedes estan "a l'estranger"?

Resposta: Aplica aquesta guia ràpida:

✅ A l'estranger (declarar Model 721 si >50k):

1. Exchanges estrangers: Binance, Coinbase, Kraken, KuCoin, Bitfinex, etc.
2. Carteres no custodial: MetaMask, Ledger, Trezor, Trust Wallet, etc.
3. Protocols DeFi: Aave, Compound, Uniswap, Curve, etc.
4. Regla general: Si l'exchange/plataforma no té seu social a Espanya i no està registrat a la CNMV → És estranger

❌ A Espanya (no declarar Model 721, només Model 100):

1. Exchanges espanyols: Bit2Me i altres amb seu a Espanya
2. Bancs espanyols amb serveis cripto (si n'hi hagués)

Cas especial - Carteres no custodial:

L'AEAT considera que les criptomonedes en carteres no custodial estan "a l'estranger" perquè la blockchain no és físicament a Espanya.

Criteri de l'AEAT: Si tens 60.000 € al teu Ledger (cartera no custodial), ho has de declarar al Model 721.

Controvèrsia: Aquest criteri és jurídicament qüestionable, ja que tu controles completament les claus privades. Tot i així, és l'opinió oficial actual de l'AEAT, i recomanem complir per evitar sancions.

Puc presentar el Model 721 fora de termini?

Resposta: Sí, pots presentar una declaració extemporània, però tindrà sancions.

Tipus de presentació fora de termini:

1. Extemporània sense requeriment previ:

   • Presenteu voluntàriament després del 31 de març
   • Sanció: Des de 150 € fins a 10.000 € segons el retard i les circumstàncies
   • Reducció del 50% si reconeixes els fets i no recorres

2. Després de requeriment de l'AEAT:

   • L'AEAT t'ha enviat un requeriment
   • Presenteu després del requeriment
   • Sanció: Mínim 10.000 €, sense reduccions significatives
   • Possible sanció del 150% del saldo si es considera ocultació

Consell: Si t'has adonat que vas oblidar presentar el Model 721, fes-ho immediatament mitjançant declaració extemporània. Com més esperis, pitjor.

Què passa si el valor de les meves criptomonedes baixa per sota de 50.000 €?

Resposta: Depèn de si ja havies presentat el Model 721 anteriorment.

Escenari 1 - Primera vegada:

• 31/12/2024: Tens 60.000 € en cripto a Binance
• Presentes el Model 721 el març de 2025 ✅
• 31/12/2025: Tens 35.000 € (el mercat ha baixat)
• Obligat a presentar el 2026? ❌ NO (no hi ha increment >20k)

Escenari 2 - Mai no vas superar 50k:

• 31/12/2024: Tens 40.000 € en cripto
• 31/12/2025: Tens 30.000 €
• Obligat a presentar? ❌ NO (mai no vas superar 50.000 €)

Important: L'obligació s'avalua el 31 de desembre de cada any. Les fluctuacions durant l'any no importen, només el saldo a tancament d'exercici.

He de declarar les stablecoins (USDT, USDC, DAI)?

Resposta: Sí, absolutament.

Les stablecoins són criptomonedes a efectes fiscals, encara que el seu valor sigui estable respecte al dòlar o l'euro.

Implicacions:

1. Model 721: Si tens 60.000 USDT a Binance, superes el llindar de 50.000 € i has de presentar el Model 721

2. Model 100:

   • Convertir BTC → USDT és una operació subjecta a tributació (genera guany/pèrdua patrimonial)
   • Molts usuaris pensen que convertir a stablecoin no tributa. Això és FALS.
   • L'AEAT considera USDT com qualsevol altra criptomoneda, no com euros

3. Model 714: S'inclouen en el teu patrimoni al valor de mercat (1 USDT ≈ 1 € o 1 $)

Error comú: "He convertit els meus Bitcoin a USDT per protegir-me de la volatilitat; no ho he venut a euros, així que no tributo." FALS. BTC → USDT és una permuta que genera alteració patrimonial.

Com afecten les transferències entre exchanges a les meves obligacions fiscals?

Resposta: Les transferències entre els teus propis exchanges/carteres NO generen impost, però has de declarar-les correctament per evitar errors de càlcul.

Exemple:

1. Compres 1 BTC a Coinbase per 40.000 €
2. Transfereixes aquest 1 BTC a Binance
3. Vens l'1 BTC a Binance per 50.000 €

Fiscalment:

• La transferència Coinbase → Binance no tributa (és només un moviment intern)
• La venda a Binance sí tributa: Guany = 50.000 € - 40.000 € = 10.000 €
• Has de declarar 10.000 € de guany patrimonial al Model 100

Problema comú:

El programari automàtic (CoinTracking, Koinly, etc.) sovint no reconcilia correctament aquestes transferències internes i pot:

• Comptar-les com dues operacions independents (venda a Coinbase + compra a Binance)
• Perdre la traçabilitat del cost d'adquisició
• Duplicar guanys o crear pèrdues fantasma

Solució: Necessites reconciliació manual o un servei professional que identifiqui i etiqueti correctament totes les transferències internes.

Quina documentació he de conservar per justificar les meves operacions amb criptomonedes?

Resposta: L'AEAT pot requerir documentació justificativa de les teves operacions cripto. Has de conservar:

Documentació bàsica:

1. Extractes d'exchanges:

   • Històric complet d'operacions (compra/venda/trading)
   • Històric de dipòsits i retirades
   • Captures de pantalla del teu portfoli a 31/12

2. Històric de transaccions a la blockchain:

   • Registres de transferències on-chain
   • Hashes de transacció (TxHash) d'operacions importants
   • Adreces de carteres pròpies

3. Justificants d'origen dels fons:

   • Transferències bancàries a exchanges
   • Comprovants de compra de cripto
   • Factures si vas comprar cripto amb targeta

4. Registres d'operacions DeFi:

   • Captures de posicions en protocols
   • Històric de swaps a DEX (Uniswap, Sushiswap, etc.)
   • Registres d'staking i farming

5. Càlculs i metodologia:

   • Full de càlcul o informe que mostri com vas calcular guanys/pèrdues
   • Aplicació del mètode FIFO
   • Reconciliació de transferències internes

Termini de conservació: 6 anys des de la presentació de la declaració (4 anys de prescripció + 2 anys de seguretat).

Important: Si no vas presentar el Model 721, el termini s'estén a 10 anys.

Puc compensar pèrdues de criptomonedes amb guanys?

Resposta: Sí, pots compensar pèrdues i guanys patrimonials, però amb limitacions.

Regles de compensació:

1. Dins del mateix exercici fiscal:

   • Pots compensar lliurement guanys i pèrdues del mateix any
   • Exemple: Vas guanyar 10.000 € amb BTC i vas perdre 4.000 € amb ETH → Guany net: 6.000 €

2. Pèrdues d'exercicis anteriors:

   • Pots compensar pèrdues de fins a 4 anys anteriors
   • Límit: Fins al 25% dels guanys de cada any (amb excepcions segons l'exercici)

3. Ordre de compensació:

   • Primer es compensen guanys i pèrdues del mateix any
   • Després s'apliquen pèrdues d'exercicis anteriors (les més antigues primer)

Exemple pràctic:

• 2023: Vas perdre 20.000 € en criptomonedes (no compensades, es reporten per a futurs exercicis)
• 2024: Vas guanyar 30.000 € en criptomonedes
• Compensació 2024: Pots compensar fins al 25% de 30.000 € = 7.500 €
• Resultat: Tributes sobre 22.500 € (30.000 - 7.500)
• Pèrdues pendents: 12.500 € (20.000 - 7.500) per compensar en anys següents

Important: Per aplicar la compensació, has d'haver declarat correctament les pèrdues en el seu moment. No pots "inventar" pèrdues d'anys anteriors.

Què passa si vaig rebre un airdrop o un fork de criptomonedes?

Resposta: Depèn del tipus d'airdrop/fork.

Airdrops:

1. Airdrop gratuït sense activitat prèvia:

   • Exemple: Vas rebre tokens simplement per tenir una cartera
   • Tributació: Rendiments del capital mobiliari en el moment de rebre'ls
   • Valor: Preu de mercat del token en el moment de l'airdrop
   • Es declara al Model 100, caselles de rendiments del capital

2. Airdrop per activitat (recompenses):

   • Exemple: Vas rebre tokens per usar un protocol, aportar liquiditat, etc.
   • Tributació: Rendiments del capital mobiliari
   • Alguns casos poden considerar-se rendiments d'activitat econòmica

3. Venda posterior de l'airdrop:

   • Quan venguis els tokens de l'airdrop, genera guany/pèrdua patrimonial
   • Cost d'adquisició: El valor que vas declarar quan els vas rebre

Forks (bifurcacions de blockchain):

• Exemple: Tenies Bitcoin i vas rebre Bitcoin Cash després del fork de 2017
• Criteri de l'AEAT: No tributa en el moment del fork (no hi ha increment patrimonial; simplement tens dos actius on abans n'hi havia un)
• Tributació: Quan venguis les monedes del fork
• Problema: Com es reparteix el cost d'adquisició entre la moneda original i la forquejada? Criteri: Proporcionalment al valor de mercat en el moment del fork

Com tributa l'staking de criptomonedes?

Resposta: L'staking tributa com a rendiments del capital mobiliari al Model 100.

Moment de tributació:

Has de tributar quan reps les recompenses d'staking, no quan les vens.

Exemple:

• Fas staking de 10 ETH a Ethereum 2.0
• Durant 2024 reps 0,5 ETH en recompenses
• Preu d'ETH quan vas rebre les recompenses: 2.000 € de mitjana
• Tributació: 0,5 × 2.000 € = 1.000 € de rendiments del capital mobiliari
• Ho declares al Model 100, caselles de rendiments del capital

Venda posterior de les recompenses:

Quan venguis aquests 0,5 ETH que vas rebre per staking:

• Si els vens per 2.500 €
• Cost d'adquisició: 1.000 € (el que vas declarar quan els vas rebre)
• Guany patrimonial: 2.500 € - 1.000 € = 1.500 €
• Es declara com a guanys patrimonials al Model 100

Important: Tributen dues vegades:

1. Com a rendiment quan reps les recompenses
2. Com a guany patrimonial quan les vens (si han augmentat de valor)

Això no és tècnicament "doble imposició"; són dos fets imposables diferents.

La fiscalitat de les criptomonedes a Espanya és complexa, amb tres models diferents (100, 721 i 714), terminis diferents i sancions que poden superar els 150.000 €.

Resum d'obligacions:

✅ Model 100 (IRPF) → Gairebé sempre obligatori si operes amb cripto

• Termini: Abril-juny
• Declara: Guanys/pèrdues patrimonials, rendiments del capital, rendiments d'activitat econòmica

✅ Model 721 → Obligatori si tens >50.000 € en cripto a l'estranger

• Termini: Gener-març
• Declara: Saldo a 31/12 en exchanges estrangers i carteres
• Sancions: Mínim 10.000 €, fins al 150% del saldo

✅ Model 714 (Patrimoni) → Obligatori si patrimoni >2 M€ o béns a l'estranger >50k

• Termini: Abril-juny
• Declara: Tot el patrimoni (inclosa la cripto)

Errors més costosos:

1. No presentar el Model 721 (sanció mínima de 10.000 €)
2. Pensar que les conversions a stablecoin no tributen
3. No aplicar correctament el FIFO
4. Confondre els terminis de presentació
5. No conservar la documentació justificativa

Necessites ajuda professional amb les teves declaracions cripto?

A Cleriontax som especialistes en fiscalitat de criptomonedes a Espanya. El nostre equip d'experts s'encarrega de:

✅ Preparar el teu Model 100 amb totes les operacions cripto correctament classificades ✅ Calcular i presentar el Model 721 si superes els llindars ✅ Gestionar el Model 714 incloent-hi els teus actius cripto ✅ Aplicar correctament el FIFO i reconciliar transferències internes ✅ Generar documentació justificativa completa davant possibles requeriments de l'AEAT ✅ Optimització fiscal compensant pèrdues i aplicant les deduccions corresponents

No arrisquis sancions de fins a 150.000 € per errors a les teves declaracions. Contacta amb nosaltres → per a una valoració personalitzada del teu cas.

Actua ara: Si tens operacions cripto de 2024 i necessites presentar el Model 721 abans del 31 de març de 2025, o si vas oblidar presentar-lo en anys anteriors, contacta immediatament per minimitzar riscos i sancions.