Com declarar les teves criptomonedes a la renda 2025 pas a pas

Cada any, l’Agència Tributària (AEAT) reforça el control sobre els actius digitals i exigeix més transparència als inversors. Declarar les teves criptomonedes no és només una obligació legal, sinó també una garantia de seguretat patrimonial i fiscal.

L’AEAT disposa d’informació proporcionada per exchanges nacionals i internacionals, cosa que significa que les operacions realitzades en plataformes centralitzades o descentralitzades poden ser detectades fàcilment. Per tant, no declarar les teves criptos pot comportar sancions, recàrrecs o fins i tot inspeccions fiscals.

Declarar correctament les teves criptomonedes no només et protegeix de sancions, sinó que també et permet:

• Optimitzar la teva situació fiscal i pagar exactament el que correspon segons la llei
• Evitar sancions econòmiques que poden arribar fins al 150% de les quantitats no declarades
• Prevenir inspeccions fiscals i procediments sancionadors de l’AEAT
• Garantir seguretat patrimonial amb documentació fiscal completa i traçable

Les criptomonedes s’han de declarar quan existeix una guany o pèrdua patrimonial derivada de:

• Venda de criptomonedes per euros o una altra moneda fiat
• Intercanvi entre criptomonedes (per exemple, BTC per ETH)
• Ús de criptomonedes per comprar béns o serveis
• Rendiments obtinguts per staking, farming, airdrops o préstecs d’actius digitals

I si només mantinc les meves criptomonedes sense vendre?

Encara que mantinguis les teves criptomonedes sense vendre (estratègia HODL), has d’informar sobre el seu valor i custòdia en determinats models informatius, especialment si superes certs llindars establerts per la normativa espanyola.

Models informatius a tenir en compte:

• Model 720: Si el valor dels teus actius en exchanges estrangers supera els 50.000 euros a 31 de desembre
• Model 721: Obligatori per als proveïdors de serveis de custòdia (no per a inversors particulars)

L’AEAT exigeix utilitzar el mètode FIFO (First In, First Out) per determinar quines unitats de criptomonedes es venen primer. Aquest mètode implica que les primeres criptomonedes que vas comprar són les primeres que es consideren venudes.

El mètode FIFO pas a pas

Exemple pràctic:

Imagina que realitzes les següents operacions amb Bitcoin:

Compres:

• Gener 2024: 0,5 BTC a 40.000 € (cost: 20.000 €)
• Març 2024: 0,3 BTC a 50.000 € (cost: 15.000 €)

Venda:

• Juny 2024: 0,6 BTC a 60.000 € (ingrés: 36.000 €)

Aplicant FIFO:

1. Primer es venen els 0,5 BTC de gener:

   • Ingrés: 0,5 × 60.000 = 30.000 €
   • Cost: 20.000 €
   • Guany: 10.000 €

2. Després es venen 0,1 BTC de març:

   • Ingrés: 0,1 × 60.000 = 6.000 €
   • Cost: 0,1 × 50.000 = 5.000 €
   • Guany: 1.000 €

Guany patrimonial total: 11.000 €

Per què el càlcul FIFO és complex

Calcular correctament els guanys i pèrdues és un dels passos més complexos, ja que requereix:

• Analitzar l’historial complet de transaccions des del moment d’adquisició
• Conciliar moviments entre diferents wallets i exchanges
• Rastrejar operacions en múltiples blockchains
• Aplicar tipus de canvi històrics per a cada transacció

A Cleriontax automatitzem aquest procés i validem cada transacció per garantir informes precisos i traçables.

Model 100: Declaració de la Renda (IRPF)

El model principal on s’inclouen els guanys o pèrdues patrimonials derivades d’operacions amb criptomonedes.

Què incloure al Model 100:

• Guanys i pèrdues patrimonials per venda o intercanvi de criptomonedes
• Rendiments del capital mobiliari per staking, lending i altres fonts passives
• Rendiments del treball si reps criptomonedes com a salari

Model 721: Béns i drets a l’estranger

Obligatori per a proveïdors de serveis de custòdia de criptomonedes, exchanges espanyols i plataformes que facilitin operacions amb criptoactius.

Important: Els inversors particulars NO han de presentar el Model 721.

Model 714: Impost sobre el Patrimoni

Pot ser necessari presentar-lo segons el tipus d’actiu, residència fiscal i volum d’operacions.

Entre els errors més habituals es troben:

1. No incloure els intercanvis entre criptomonedes

Molts inversors creuen que només han de declarar quan converteixen criptomonedes a euros. Error: Els intercanvis entre criptomonedes (per exemple, BTC per ETH) també generen guanys o pèrdues patrimonials que s’han de declarar.

2. Confondre moviments interns amb vendes

Transferir criptomonedes d’un wallet a un altre que controles NO genera cap fet imposable. Tot i això, és comú confondre aquestes transferències amb vendes.

Exemples que NO tributen:

• Transferir Bitcoin de Binance al teu hardware wallet Ledger
• Moure Ethereum de MetaMask a Trezor
• Consolidar fons de diversos wallets en un de sol

3. Utilitzar informes automàtics amb errors de càlcul

Alguns exchanges ofereixen informes fiscals automàtics que poden contenir errors en:

• Aplicació incorrecta del mètode FIFO
• Tipus de canvi històrics inexactes
• Transaccions duplicades o absents
• Classificació incorrecta d’operacions

4. No declarar rendiments de staking o lending

Els rendiments passius obtinguts per staking, lending o farming s’han de declarar com a rendiments del capital mobiliari, no com a guanys patrimonials.

Els guanys patrimonials de criptomonedes tributen a la Base de l’Estalvi amb els següents tipus:

Exemple de càlcul:

Si has obtingut un guany patrimonial de 15.000 € per la venda de criptomonedes:

• Primers 6.000 € al 19% = 1.140 €
• Següents 9.000 € al 21% = 1.890 €
• Total a pagar: 3.030 €

Model 100 (IRPF):

• De l’11 d’abril al 30 de juny de 2025
• Domiciliació bancària: fins al 25 de juny

Model 720 (Béns a l’estranger):

• De l’1 de gener al 31 de març de 2025
• Només si superes 50.000 € en exchanges estrangers a 31 de desembre de 2024

La clau per declarar correctament les teves criptomonedes és disposar de:

• Dades organitzades: Historial complet de totes les teves transaccions a tots els exchanges i wallets
• Criteris fiscals clars: Aplicació correcta del mètode FIFO i classificació adequada de les operacions
• Traçabilitat completa: Conciliació de moviments entre plataformes i blockchains
• Assessorament especialitzat: Experts en fiscalitat cripto que coneguin la normativa actualitzada de l’AEAT

La fiscalitat cripto evoluciona constantment, i comptar amb un equip especialitzat marca la diferència entre un informe segur i un risc innecessari.

A Cleriontax t’ajudem a transformar el caos de dades de les teves wallets i exchanges en un informe fiscal exacte, verificat i llest per presentar davant l’AEAT.

El nostre procés automatitzat:

• Importació automàtica des de més de 50 exchanges i wallets
• Conciliació i neteja de dades amb algoritmes propis
• Aplicació correcta del mètode FIFO per a cada operació
• Classificació precisa de guanys patrimonials vs. rendiments
• Generació d’informes llestos per incloure a la teva declaració
• Revisió per assessors fiscals col·legiats especialitzats en cripto

Sol·licita el teu informe fiscal →

Contacta amb el nostre equip i obtén una valoració inicial sense compromís. T’explicarem exactament què necessites fer i com podem ajudar-te a declarar les teves criptomonedes correctament.

Avís legal: Aquest article té finalitat exclusivament informativa i educativa. No constitueix assessorament fiscal personalitzat ni recomanació d’inversió. La normativa fiscal està subjecta a canvis i cada situació personal és única. Consulta sempre amb un assessor fiscal professional col·legiat per al teu cas específic.

Última actualització: Octubre 2025

Publicat per: Equip Cleriontax - Experts en Fiscalitat de Criptomonedes i Anàlisi de Dades