Mineria de Criptomonedes a Espanya: Fiscalitat, IAE i Obligacions com a Autònom

La mineria de criptomonedes (crypto mining) ha evolucionat d’una activitat accessible per a entusiastes a una indústria professional que requereix una inversió significativa en maquinari, electricitat i coneixements tècnics.

Però més enllà dels aspectes tecnològics, minar Bitcoin, Ethereum i altres criptomonedes té implicacions fiscals molt específiques a Espanya que tot miner ha de conèixer.

A diferència de la compra-venda de criptomonedes, que tributa com a guany patrimonial, la mineria es considera activitat econòmica segons l’AEAT, cosa que implica obligacions fiscals més complexes: alta a l’IAE, cotització com a autònom, IVA, pagaments fraccionats trimestrals i tributació a la base general de l’IRPF.

En aquesta guia completa analitzarem tots els aspectes fiscals de la mineria de criptomonedes a Espanya el 2025, des del moment que comences a minar fins a la declaració anual dels rendiments.

Concepte de mineria (mining)

La mineria de criptomonedes és el procés mitjançant el qual es validen transaccions en xarxes blockchain utilitzant poder computacional, a canvi de recompenses en forma de noves criptomonedes i comissions de transacció.

Tipus principals de mineria

1. Proof of Work (PoW) – Mineria tradicional:

• Bitcoin (BTC)
• Litecoin (LTC)
• Dogecoin (DOGE)
• Bitcoin Cash (BCH)
• Monero (XMR)

Requereix maquinari especialitzat (ASICs o GPUs potents) i consumeix grans quantitats d’electricitat.

2. Pool Mining (mineria en grup):

En lloc de minar en solitari, els miners s’uneixen a pools on comparteixen poder computacional i divideixen les recompenses proporcionalment.

Pools principals:

• Foundry USA Pool
• AntPool
• F2Pool
• Binance Pool
• Slush Pool

3. Cloud Mining (mineria al núvol):

Lloguer de poder de minat a empreses especialitzades sense necessitat de maquinari propi. Menys rendible però amb menys complexitat tècnica.

Criteri de l’AEAT: la mineria com a activitat econòmica

Segons la Direcció General de Tributs (consultes vinculants V2846-18 i V0999-18), la mineria de criptomonedes es considera activitat econòmica quan es realitza de manera:

• ✅ Habitual: De forma continuada en el temps
• ✅ Organitzada: Amb mitjans propis de producció (maquinari, instal·lacions)
• ✅ Amb ànim de lucre: Finalitat d’obtenir beneficis econòmics

Això implica que els ingressos per mineria són rendiments d’activitats econòmiques, no guanys patrimonials.

No tota activitat de mineria té el mateix tractament fiscal. L’AEAT distingeix entre mineria professional i ocasional.

Miner professional (activitat econòmica)

Característiques:

• Mineria continuada i habitual
• Inversió significativa en equips
• Instal·lacions dedicades (granja de mineria)
• Consum elèctric elevat i constant
• Participació en pools de mineria professionals

Obligacions fiscals:

• ✅ Alta a l’IAE (Impost sobre Activitats Econòmiques)
• ✅ Alta al RETA (Règim Especial de Treballadors Autònoms)
• ✅ Declaració trimestral d’IVA (model 303) – NO SUBJECTE
• ✅ Pagaments fraccionats d’IRPF (model 130)
• ✅ Declaració anual al model 100 (base general)
• ✅ Llibres d’ingressos i despeses

Miner ocasional (particular)

Característiques:

• Mineria esporàdica o experimental
• Equip domèstic (PC personal, GPU gaming)
• Sense instal·lacions dedicades
• Activitat secundària sense ànim de lucre professional

Obligacions fiscals:

• ✅ No requereix alta com a autònom
• ✅ Les criptomonedes minades es valoren a 0 € en rebre-les
• ✅ Tributació només en vendre (guany patrimonial a la base de l’estalvi)
• ✅ Declaració al model 100 si es venen

Quan estàs obligat a donar-te d’alta com a autònom?

Criteris orientatius:

Si compleixes diversos criteris de “miner professional”, t’hauries de donar d’alta com a autònom.

Pas 1: Alta censal (model 036 o 037)

T’has de donar d’alta al Cens d’Empresaris mitjançant el model 036 (complet) o 037 (simplificat).

Dades principals a emplenar

Epígraf de l’IAE:

La mineria de criptomonedes pot enquadrar-se en:

• Opció 1 (recomanada): Epígraf 831.9 – «Altres serveis financers n.c.o.p.»
• Opció 2: Epígraf 849.9 – «Altres serveis relacionats amb tecnologies de la informació»

Règim d’IVA:

Marca la casella d’operacions NO subjectes a IVA per a l’activitat de mineria (més endavant expliquem per què).

Activitat econòmica:

Descripció: «Mineria de criptomonedes mitjançant tecnologia blockchain»

Termini de presentació

Has de presentar el model 036/037 abans d’iniciar l’activitat o, com a màxim, el mes en què comences a operar.

On presentar-ho?

• En línia: Seu electrònica de l’AEAT (requereix certificat digital o Cl@ve PIN)
• Presencial: Oficina de l’Agència Tributària amb cita prèvia

Pas 2: Alta al Règim d’Autònoms (RETA)

Simultàniament a l’alta censal, t’has d’inscriure al RETA (Règim Especial de Treballadors Autònoms) davant la Seguretat Social.

Quotes d’autònoms 2025

Des de 2023, Espanya aplica un sistema de cotització per ingressos reals amb trams:

Tarifa plana per a nous autònoms:

Si és la teva primera alta (o han passat més de 2 anys des de l’última):

• Primers 12 mesos: 80 €/mes (reducció ~80%)
• Següents 12 mesos: Reduccions progressives

Tràmit d’alta al RETA

Termini: Dins dels 30 dies naturals des de l’inici de l’activitat.

Vies:

• En línia: Seu electrònica de la Seguretat Social (Import@ss)
• Presencial: Oficina de la Seguretat Social

Documentació necessària:

• DNI/NIE
• Model TA.0521 (sol·licitud d’alta)
• Justificant d’alta censal (model 036)

Integració a la base general de l’IRPF

Els ingressos per mineria de criptomonedes tributen a la base general de l’IRPF, amb tipus progressius significativament més alts que la base de l’estalvi.

Tipus impositius 2025 (estatals + autonòmics)

Comparació amb la base de l’estalvi (trading cripto):

Com es veu, la tributació com a activitat econòmica és més elevada, especialment per a rendes mitjanes-altes.

Càlcul del rendiment net

El rendiment net de l’activitat de mineria es calcula així:

Rendiment net = Ingressos totals − Despeses deduïbles

Valoració dels ingressos

Els ingressos es determinen pel valor de mercat de les criptomonedes minades en el moment de rebre-les.

Exemple:

Mines 0,5 BTC el 15 de març de 2024:

• Cotització BTC aquell dia: 55.000 €/BTC
• Ingrés a declarar: 27.500 €

Aquest import (27.500 €) serà també el teu valor d’adquisició fiscal quan venguis aquests BTC en el futur.

Periodicitat de valoració

Opció 1 (recomanada): Valorar cada recompensa rebuda individualment

Opció 2: Valoració agregada (per exemple, mensual), calculant el valor mitjà del mes

Un dels avantatges fiscals de la mineria és que NO està subjecta a IVA, segons el criteri de l’AEAT.

Per què no hi ha IVA en el mining?

Segons la Llei de l’IVA (Llei 37/1992), perquè una operació estigui subjecta a l’impost ha de complir:

1. Ser un lliurament de béns o una prestació de serveis
2. Existir una relació directa entre prestació i contraprestació
3. Identificar clarament proveïdor i destinatari

En la mineria de criptomonedes:

• ❌ No hi ha un destinatari concret del servei
• ❌ No hi ha relació directa entre el treball de validació i una recompensa específica
• ❌ La recompensa prové del protocol blockchain, no d’un client

Per tant, l’activitat NO està subjecta a IVA.

Conseqüències pràctiques

Avantatges:

• ✅ No has de repercutir IVA (21%) sobre els ingressos de mineria
• ✅ Simplificació administrativa

Desavantatges:

• ❌ No pots deduir l’IVA suportat en compres relacionades (electricitat, equips, etc.)

Declaracions d’IVA (model 303)

Tot i que la mineria no està subjecta, has de:

• Presentar declaracions trimestrals d’IVA marcant la casella d’operacions no subjectes
• Si només fas activitat de mineria, les declaracions seran «en blanc» (sense quotes)
• Conservar justificants que acreditin que la teva activitat és no subjecta

Venda posterior de criptomonedes minades

Quan venguis les criptomonedes minades:

• Si vens a particulars (P2P): No hi ha IVA
• Si vens a través d’exchanges: No hi ha IVA (operacions exemptes)
• La diferència respecte del valor d’adquisició (valor en minar-les) tributa com a guany patrimonial

Com a activitat econòmica, pots deduir totes les despeses directament relacionades amb la mineria.

Principals despeses deduïbles

1. Electricitat (consum energètic)

La despesa més important per als miners.

• ✅ Deduïble al 100% si tens comptador separat per a l’equip de mineria
• ✅ Deduïble proporcionalment si és un comptador mixt (habitatge + mineria)

Càlcul del percentatge deduïble:

% Deduïble = (Consum equips de mineria / Consum total) × 100

Exemple:

• Consum mensual total habitatge: 400 kWh
• Consum estimat equips de mineria: 300 kWh
• Percentatge deduïble: 75%
• Factura elèctrica mensual: 150 €
• Despesa deduïble: 112,50 €

2. Maquinari de mineria

Equipament específic:

• ASIC miners (Antminer, Whatsminer, etc.)
• GPUs d’alt rendiment
• Fonts d’alimentació
• Sistemes de refrigeració (ventiladors, aire condicionat)
• Racks i prestatgeries

Tractament fiscal:

• Si el cost és < 300 €: Despesa deduïble directa
• Si el cost és > 300 €: Amortització segons taules oficials

Taula d’amortització:

Exemple d’amortització:

Compres un Antminer S19 Pro per 5.000 €:

• Amortització anual: 5.000 € × 25% = 1.250 €/any
• Durant 4 anys pots deduir 1.250 € anuals

3. Local o espai dedicat

Si mines des de casa (habitatge habitual):

• Deduïble proporcionalment segons m² dedicats en exclusiva
• Màxim: 30% de les despeses (l’AEAT sol acceptar 20–30%)

Despeses deduïbles del local:

• Lloguer o amortització (si és en propietat)
• IBI (Impost sobre Béns Immobles)
• Comunitat de propietaris
• Assegurança de la llar (proporcionalment)
• Reparacions i manteniment

Exemple:

Habitatge de 100 m², habitació de 15 m² dedicada a mineria:

• Percentatge: 15%
• Lloguer mensual: 800 €
• Despesa deduïble mensual: 120 €

4. Connectivitat i comunicacions

• ✅ Internet (100% si és exclusiu, proporcional si és compartit)
• ✅ Telèfon mòbil professional
• ✅ Servidors i hosting (per a pools o nodes propis)

5. Programari i subscripcions

• ✅ Llicències de monitoratge (Hive OS, MinerStat, Awesome Miner)
• ✅ Subscripcions a pools de mineria (comissions)
• ✅ Eines de gestió fiscal (Koinly, CryptoTax)
• ✅ Serveis cloud per a anàlisi

6. Assessoria i serveis professionals

• ✅ Assessoria fiscal i gestoria

• ✅ Assessorament legal

• ✅ Serveis tècnics especialitzats

• ✅ Auditories

7. Assegurances

• ✅ Assegurança d’equips contra robatori/danys
• ✅ Responsabilitat civil
• ✅ Assegurança de pèrdua de beneficis

8. Finançament

• ✅ Interessos de préstecs per adquirir equipament
• ✅ Comissions bancàries relacionades amb l’activitat

9. Formació

• ✅ Cursos sobre mineria, blockchain, optimització
• ✅ Llibres tècnics i subscripcions especialitzades
• ✅ Assistència a conferències i esdeveniments del sector

Documentació obligatòria

Per a cada despesa deduïble has de conservar:

• ✅ Factura o tiquet (amb NIF del proveïdor)
• ✅ Justificant de pagament (transferència, extracte bancari)
• ✅ Relació clara amb l’activitat econòmica
• ✅ Registre al llibre de despeses

Model 130: Pagaments fraccionats de l’IRPF

El model 130 és una autoliquidació trimestral mitjançant la qual avances a Hisenda el 20% del teu benefici.

Qui l’ha de presentar

Hi estàs obligat si:

• Ets autònom en estimació directa
• Més del 70% dels teus ingressos no tenen retenció d’IRPF

(En mineria de criptomonedes, el 100% dels ingressos no tenen retenció, així que SÍ hi estàs obligat.)

Càlcul del pagament fraccionat

Pagament fraccionat = (Ingressos acumulats − Despeses acumulades) × 20%

Menys:

• Pagaments fraccionats anteriors del mateix exercici
• Retencions suportades (si n’hi ha)

Terminis de presentació 2025

Exemple pràctic: Primer trimestre

Activitat del 1T 2025:

• Criptomonedes minades (valor de mercat): 15.000 €
• Despeses deduïbles:
  • Electricitat: 1.200 €
  • Amortització equips: 1.000 €
  • Internet: 150 €
  • Assessoria: 300 €
  • Total despeses: 2.650 €

Càlcul:

Benefici trimestral = 15.000 € − 2.650 € = 12.350 €
Pagament fraccionat (20%) = 2.470 €

Has d’ingressar 2.470 € abans del 20 d’abril.

Presentació

• En línia: Seu electrònica de l’AEAT
• El pagament es fa per domiciliació bancària o NRC (Número de Referència Complet)

Model 303: Declaració trimestral d’IVA

Tot i que la mineria NO està subjecta a IVA, has de presentar el model 303 trimestralment.

Contingut de la declaració

Casella específica: Operacions no subjectes

Marcaràs:

• Activitat de mineria: operació no subjecta
• Import de l’activitat (informatiu)

Resultat: Quota a ingressar = 0 €

Per què presentar-lo si és no subjecta?

Obligació informativa perquè l’AEAT tingui constància de la teva activitat econòmica.

Terminis de presentació

Idèntics al model 130:

• 1T: 1–20 abril
• 2T: 1–20 juliol
• 3T: 1–20 octubre
• 4T: 1–30 gener

Declaració anual (Model 390)

A final d’any, has de presentar el resum anual de l’IVA (model 390) al gener.

En finalitzar l’exercici fiscal, has d’incloure tots els rendiments de mineria a la teva declaració de la renda (model 100).

Secció corresponent

Rendiments d’activitats econòmiques en estimació directa:

• Caselles 086 a 094
• Apartat d’«activitats professionals» o «activitats empresarials» (segons classificació)

Informació a incloure

Ingressos totals de l’any:

• Suma de totes les criptomonedes minades valorades a preu de mercat en el moment d’obtenir-les

Despeses deduïbles per conceptes:

• Consums d’explotació (electricitat)
• Arrendaments (local)
• Reparacions i conservació
• Serveis de professionals independents (assessoria)
• Altres serveis exteriors (internet, programari)
• Amortitzacions
• Altres despeses

Rendiment net:

Rendiment net = Ingressos totals − Despeses deduïbles

Integració amb altres rendiments

El rendiment net de mineria se suma a:

• Rendiments del treball (si també ets assalariat)
• Altres rendiments d’activitats econòmiques
• Imputacions de renda, etc.

Formant la base imposable general sobre la qual s’apliquen els tipus progressius.

Deducció dels pagaments fraccionats

Els pagaments trimestrals (model 130) es descompten de la quota final:

Exemple anual complet:

Rendiment net anual: 45.000 €
IRPF calculat (tipus mitjà 30%): 13.500 €

Menys:
- Pagaments fraccionats (model 130): 9.000 €
- Retencions del treball (si n’hi ha): 0 €

= Quota a ingressar: 4.500 €

Termini de presentació

Del 3 d’abril al 30 de juny de 2026 (per a l’exercici 2025)

Després de minar criptomonedes i tributar per la seva obtenció, en vendre-les es produeix una segona tributació per la guany o pèrdua patrimonial.

Doble tributació: mineria + venda

Moment 1: En minar (activitat econòmica)

• Tributa el valor de mercat com a rendiment d’activitat
• Base general de l’IRPF (fins al 47%)

Moment 2: En vendre (guany patrimonial)

• Tributa la diferència entre preu de venda i valor en minar
• Base de l’estalvi de l’IRPF (19%–28%)

Exemple complet del cicle

15 de març de 2024: Mines 0,5 BTC

• Cotització BTC: 55.000 €/BTC
• Valor minat: 27.500 €
• Tributació 2024: 27.500 € com a rendiment d’activitat econòmica
• IRPF estimat (30%): 8.250 €

Valor d’adquisició fiscal d’aquests 0,5 BTC: 27.500 €

20 d’octubre de 2024: Vens els 0,5 BTC

• Cotització BTC: 62.000 €/BTC
• Preu de venda: 31.000 €
• Valor d’adquisició: 27.500 €
• Guany patrimonial: 3.500 €
• IRPF (19%): 665 €

Tributació total:

• Per minar: 8.250 €
• Per vendre: 665 €
• Total: 8.915 €

Pèrdues patrimonials: oportunitat de compensació

Si vens amb pèrdues, les pots compensar:

• ✅ Amb altres guanys patrimonials del mateix any
• ✅ Amb rendiments del capital mobiliari (fins al 25%)
• ✅ Amb pèrdues d’exercicis anteriors (4 anys)

Exemple de pèrdua:

Mines 1 ETH a 2.500 € → Vens a 2.000 € → Pèrdua: 500 €

Aquesta pèrdua redueix la teva base de l’estalvi.

Vegem un exemple realista d’un miner professional durant un any complet.

Perfil del miner: Albert

• Activitat: Mineria de Bitcoin en pool
• Equipament: 4 Antminer S19 Pro
• Inversió inicial: 20.000 €
• Local: Habitació de 20 m² en habitatge de 100 m²
• Consum elèctric dedicat: 350 kWh/mes
• Primera vegada com a autònom: Sí (tarifa plana disponible)

Ingressos anuals 2025

Recompenses de mineria:

• 1T: 0,15 BTC → 8.250 € (preu mitjà 55.000 €/BTC)
• 2T: 0,14 BTC → 8.260 € (preu mitjà 59.000 €/BTC)
• 3T: 0,13 BTC → 7.800 € (preu mitjà 60.000 €/BTC)
• 4T: 0,12 BTC → 7.680 € (preu mitjà 64.000 €/BTC)

Total ingressos: 31.990 €

Despeses deduïbles 2025

Electricitat:

• Consum mensual: 350 kWh × 0,30 €/kWh = 105 €/mes
• Anual: 1.260 €

Amortització d’equips:

• 4 ASICs: 20.000 € × 25% = 5.000 €/any

Internet:

• 50 €/mes × 12 = 600 €

Local (20% habitatge):

• Lloguer: 700 €/mes × 20% = 140 €/mes
• Anual: 1.680 €

Subministraments (20% habitatge):

• Comunitat, assegurança, IBI: 1.200 € × 20% = 240 €

Serveis professionals:

• Gestoria i assessoria fiscal: 1.500 €

Programari i subscripcions:

• Hive OS + eines: 300 €

Formació:

• Curs d’optimització de mining: 400 €

Total despeses: 10.980 €

Rendiment net

Ingressos: 31.990 €
Despeses: 10.980 €
Rendiment net: 21.010 €

Cotitzacions a la Seguretat Social

Amb tarifa plana (primers 12 mesos):

• 80 €/mes × 12 = 960 €

Pagaments fraccionats (Model 130)

Pagaments trimestrals (20% del benefici):

1T: (8.250 € − 2.745 €) × 20% = 1.101 €
2T: (16.510 € − 5.490 € − 1.101 €) × 20% = 1.984 €
3T: (24.310 € − 8.235 € − 3.085 €) × 20% = 2.598 €
4T: (31.990 € − 10.980 € − 6.683 €) × 20% = 2.865 €

Total pagaments fraccionats: 8.548 €

Declaració de la renda (Model 100)

Base imposable general:

• Rendiment activitat mineria: 21.010 €
• Altres rendiments (treball): 0 €
• Total base general: 21.010 €

Càlcul IRPF (aproximat):

Fins a 12.450 €: 12.450 € × 18,5% = 2.303 €
De 12.450 € a 20.200 €: 7.750 € × 24% = 1.860 €
De 20.200 € a 21.010 €: 810 € × 30% = 243 €

Total IRPF: 4.406 €

Menys:

• Pagaments fraccionats (model 130): 8.548 €

Resultat: A retornar 4.142 €

(Els pagaments fraccionats han superat la quota final.)

Resum econòmic de l’any

Ingressos bruts de mineria: 31.990 €
Despeses de l’activitat: −10.980 €
Quotes d’autònom: −960 €
IRPF net (després de devolució): 0 € (retornen més del pagat)

Benefici net: 20.050 €

Rendibilitat neta: 20.050 € / 20.000 € inversió = 100% anual

A més, conserva:

• 0,54 BTC minats (valor actual: ~34.000 €)
• Si els ven, tributarà només pel guany patrimonial addicional

Error 1: No donar-se d’alta com a autònom

Problema: Minar de forma habitual sense estar donat d’alta.

Conseqüència:

• Sancions per activitat econòmica no declarada
• Regularització retroactiva de quotes d’autònoms
• Liquidacions tributàries amb recàrrecs

Solució: Dona’t d’alta ABANS de començar l’activitat professional.

Error 2: No valorar correctament les criptomonedes en minar

Problema: Utilitzar el valor en la venda en lloc del valor en el moment de minar.

Conseqüència: Càlcul incorrecte de rendiments i guanys patrimonials.

Solució: Registra el valor de mercat exacte de cada recompensa de mineria en el moment de rebre-la.

Error 3: No conservar justificants de despeses

Problema: Deduïr despeses sense factures o documentació.

Conseqüència: En una inspecció, l’AEAT pot rebutjar les deduccions i liquidar diferències.

Solució:

• Sol·licita sempre factura amb el teu NIF
• Conserva justificants de pagament
• Mantén un arxiu ordenat durant 4–6 anys

Error 4: Confondre la tributació de minar amb comprar cripto

Problema: Pensar que en minar es tributa igual que en comprar i vendre.

Realitat:

• Compra-venda: Guany patrimonial (base de l’estalvi, 19–28%)
• Mineria: Activitat econòmica (base general, fins al 47%)

Solució: Diferencia clarament ambdues activitats en la teva comptabilitat.

Error 5: No presentar el model 130 trimestralment

Problema: Creure que n’hi ha prou amb la declaració anual.

Conseqüència:

• Recàrrecs i interessos de demora
• Sancions per no presentar pagaments fraccionats

Solució: Configura recordatoris per presentar el model 130 cada trimestre (abril, juliol, octubre, gener).

Error 6: Deduïr el 100% de despeses mixtes

Problema: Deduïr la factura completa de llum/internet quan també s’usa per a ús personal.

Conseqüència: Despesa no justificada que pot ser rebutjada.

Solució: Calcula proporcionalment les despeses mixtes i documenta el criteri utilitzat.

Error 7: No declarar criptomonedes en exchanges estrangers

Problema: Tenir més de 50.000 € en criptomonedes minades en exchanges fora d’Espanya sense presentar el model 721.

Conseqüència: Sancions des de 1.500 € fins al 150% del valor no declarat.

Solució: Presenta el model 721 al març si superes els llindars.

Des del punt de vista fiscal, vegem les diferències:

Mineria de criptomonedes

Avantatges fiscals:

• ✅ Despeses deduïbles (electricitat, equips, local, etc.)
• ✅ Amortització d’inversions
• ✅ No subjecta a IVA
• ✅ Possibilitat de tarifa plana d’autònoms

Desavantatges fiscals:

• ❌ Tributació a la base general (fins al 47%)
• ❌ Quotes d’autònom (mínim ~960 € anuals amb tarifa plana)
• ❌ Obligacions administratives: models 130, 303, llibres comptables
• ❌ Doble tributació: en minar + en vendre

Compra-venda (trading)

Avantatges fiscals:

• ✅ Tributació només en vendre (base de l’estalvi, 19–28%)
• ✅ Sense obligacions com a autònom
• ✅ Sense quotes mensuals
• ✅ Simplicitat administrativa

Desavantatges fiscals:

• ❌ No hi ha despeses deduïbles
• ❌ No es poden amortitzar inversions
• ❌ Tributació immediata dels guanys en la venda

Exemple comparatiu

Escenari: Invertir 20.000 € en cripto

Opció A: Comprar Bitcoin directament

• Inversió: 20.000 € en BTC
• El BTC puja un 50% en 1 any → Valor: 30.000 €
• Vens: Guany 10.000 €
• IRPF (21%): 2.100 €
• Benefici net: 7.900 €

Opció B: Comprar equips de mineria

• Inversió: 20.000 € en ASICs
• Mines 31.990 € en 1 any (exemple anterior)
• Despeses deduïbles: 10.980 €
• Rendiment net: 21.010 €
• IRPF (mitjà 21%): 4.406 €
• Quotes d’autònom: 960 €
• Benefici net: 15.644 €
• A més, conserves els equips (valor residual ~10.000 €)

Conclusió: En aquest escenari, minar és fiscalment més rendible si:

• La cotització del BTC es manté estable o puja moderadament
• Optimitzes les despeses deduïbles
• La dificultat de mineria no augmenta dràsticament

Però el trading és més simple i no requereix coneixements tècnics ni infraestructura.

La fiscalitat de la mineria de criptomonedes està en evolució constant.

Tendències regulatòries 2025–2026

1. Regulació MiCA (Markets in Crypto-Assets)

• Marc europeu que pot afectar els proveïdors de serveis cripto
• Possible registre obligatori de miners professionals
• Més supervisió i transparència

2. Criteri mediambiental

• Debat sobre el consum energètic del mining
• Possibles incentius fiscals per a mineria amb energies renovables
• Restriccions en algunes comunitats autònomes

3. Obligacions de report

• Directiva DAC8: Intercanvi automàtic d’informació fiscal
• Els pools de mineria podrien reportar ingressos dels seus usuaris
• Més creuament de dades entre jurisdiccions

4. Evolució del criteri d’activitat econòmica

• Possible actualització d’umbrals per distingir miner ocasional/professional
• Clarificació sobre cloud mining i staking

Recomanacions de cara al futur

• ✅ Mantén tota la documentació actualitzada i accessible
• ✅ Declara sempre, encara que hi hagi zones grises normatives
• ✅ Treballa amb assessors especialitzats en cripto
• ✅ Adapta proactivament l’activitat als canvis normatius

La mineria de criptomonedes a Espanya és una activitat econòmica perfectament legal i regulada, però amb obligacions fiscals complexes que requereixen atenció especialitzada.

Punts clau a recordar

• ✅ Mineria = Activitat econòmica: Tributació a la base general de l’IRPF (fins al 47%)
• ✅ Alta obligatòria: IAE (epígraf 831.9) + RETA des de l’inici
• ✅ IVA no subjecte: No repercuteixes IVA, però tampoc dedueixes el suportat
• ✅ Model 130 trimestral: Pagaments fraccionats del 20% cada 3 mesos
• ✅ Despeses deduïbles àmplies: Electricitat, equips, local, assessoria, etc.
• ✅ Doble tributació: En minar (activitat) + en vendre (guany patrimonial)
• ✅ Tarifa plana disponible: 80 €/mes els primers 12 mesos per a nous autònoms
• ✅ Valoració en minar: Preu de mercat en el moment exacte de cada recompensa
• ✅ Documentació essencial: Conserva totes les factures, justificants i registres

Quan compensa fiscalment minar?

La mineria professional pot ser interessant fiscalment si:

1. Tens accés a electricitat econòmica (< 0,10 €/kWh)
2. Pots deduir despeses significatives (local dedicat, equipament)
3. Mantens l’activitat de forma continuada per amortitzar inversió i quotes
4. El preu de la cripto minada es manté estable o creix
5. La dificultat de xarxa no augmenta dràsticament

Si no es compleixen aquestes condicions, el trading (compra-venda) pot ser més eficient fiscalment.

Estàs minant criptomonedes o tens pensat començar? No deixis la teva fiscalitat a l’atzar. A Cleriontax som especialistes en la tributació d’activitats econòmiques relacionades amb criptomonedes.

Els nostres serveis per a miners inclouen:

• ✅ Assessoria per a l’alta com a autònom (IAE i RETA)
• ✅ Anàlisi de viabilitat fiscal del teu projecte de mineria
• ✅ Càlcul optimitzat de despeses deduïbles
• ✅ Preparació i presentació dels models 130, 303, 100
• ✅ Gestió dels llibres comptables d’ingressos i despeses
• ✅ Valoració de criptomonedes minades (històric complet)
• ✅ Declaració de vendes posteriors i guanys patrimonials
• ✅ Defensa davant requeriments de l’AEAT
• ✅ Optimització fiscal de la teva activitat de mining

Sol·licita la teva consulta fiscal especialitzada →

El nostre equip d’experts en fiscalitat cripto t’ajudarà a complir amb totes les teves obligacions fiscals de manera professional, optimitzada i amb total seguretat jurídica.

Tens dubtes sobre si t’has de donar d’alta com a autònom? Contacta’ns per a una anàlisi inicial sense compromís.

Avís legal: Aquest article té finalitat informativa i educativa exclusivament. No constitueix assessorament fiscal personalitzat ni recomanació d’inversió. La normativa fiscal està subjecta a canvis i cada situació personal és única. Consulta sempre amb un assessor fiscal col·legiat abans de prendre decisions fiscals relacionades amb la mineria de criptomonedes.

Última actualització: Octubre 2025

Publicat per: Equip Cleriontax – Experts en Fiscalitat de Criptomonedes i Anàlisi de Dades